Dividende în 2026: cât îți rămâne și ce CASS poți datora

Firma are profit și bani disponibili în cont, iar tu vrei să îi transferi legal către tine?

Dividendele sunt doar una dintre modalitățile prin care poți primi bani din firmă. Vezi și Cum scoți legal bani dintr-un SRL.

Înainte să stabilești suma, trebuie să separi trei lucruri:

• profitul care poate fi distribuit;
• impozitul pe dividende reținut de firmă;
• contribuția de asigurări sociale de sănătate — CASS — pe care o poți datora ca persoană fizică.

În 2026, impozitul pe dividende este de 16%. În plus, dacă dividendele nete plătite, cumulate cu alte venituri relevante, depășesc anumite plafoane, poți datora și CASS.

În acest articol analizăm situația obișnuită în care un asociat persoană fizică primește dividende de la propriul SRL din România.

Mai întâi, verifică dacă există profit distribuibil

Banii din contul firmei nu sunt automat bani care pot fi retrași sub formă de dividende.

Firma poate avea bani disponibili din:

• încasarea facturilor;
• aporturi ale asociaților;
• împrumuturi primite;

Dividendele se pot distribui numai din profitul stabilit potrivit legii, după efectuarea verificărilor contabile necesare.

Înainte de aprobarea dividendelor trebuie clarificat:

• dacă firma are profit distribuibil;
• dacă există pierderi contabile reportate;
• dacă au fost constituite rezervele legale;
• dacă activul net respectă limita prevăzută de lege;
• dacă sunt disponibile situațiile financiare necesare;
• ce sumă trebuie păstrată în firmă pentru obligațiile următoare.

Faptul că firma are 100.000 lei în cont nu înseamnă că întreaga sumă poate fi distribuită asociaților.

Pentru o imagine mai clară asupra taxelor și sumelor care trebuie păstrate în firmă, vezi și Ce taxe plătește un SRL în 2026? Explicat simplu.

Dividende anuale sau dividende trimestriale?

Dividendele pot fi distribuite anual, după aprobarea situațiilor financiare anuale, sau trimestrial, pe baza situațiilor financiare interimare.

Dividendele anuale

După încheierea exercițiului financiar, asociații pot decide repartizarea profitului prin hotărârea adunării generale.

Înainte de plată se verifică profitul disponibil, pierderile reportate, rezervele și celelalte condiții legale.

Dividendele trimestriale

Distribuirea trimestrială permite plata unei părți din profit înainte de închiderea anului, dar presupune:

• întocmirea situațiilor financiare interimare;
• aprobarea distribuirii;
• calcularea și reținerea impozitului;
• regularizarea după aprobarea situațiilor financiare anuale.

Dacă la regularizare rezultă că s-au plătit dividende mai mari decât suma care putea fi distribuită, asociatul trebuie să restituie diferența în termen de 60 de zile de la aprobarea situațiilor financiare anuale.

Ce restricții noi trebuie verificate în 2026?

Regulile introduse prin Legea nr. 239/2025 fac necesară o verificare mai atentă înainte de distribuirea profitului, de asemenea:

• dacă firma are profit în anul curent, dar și pierdere contabilă reportată, profitul poate fi distribuit numai după constituirea rezervelor legale, acoperirea pierderii și constituirea rezervelor statutare, dacă este cazul;
• dacă activul net a scăzut sub jumătate din capitalul social subscris, firma nu poate distribui dividende din profitul exercițiului curent înainte de reîntregirea activului net la limita prevăzută de lege;

Încălcarea interdicțiilor privind dividendele poate atrage răspundere solidară și amenzi între 10.000 și 200.000 lei.

Aceste verificări trebuie făcute înainte de aprobarea dividendelor, nu după transferarea banilor către asociat.

Care este impozitul pe dividende în 2026?

Pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit este de 16% aplicată asupra dividendului brut.

Impozitul este:

• calculat de firmă;
• reținut la sursă;
• declarat și plătit la buget de firmă;
• impozit final pentru persoana fizică beneficiară.

Exemplu simplu

Dacă firma distribuie un dividend brut de 30.000 lei:

În acest exemplu, asociatul primește 25.200 lei.

Dacă dividendele sunt plătite în cursul anului, firma virează impozitul până la data de 25 inclusiv a lunii următoare plății.

Dacă dividendele au fost distribuite, dar nu au fost plătite până la sfârșitul anului, impozitul aferent trebuie achitat, în principiu, până la 25 ianuarie a anului următor.

Când poți datora și CASS?

Pe lângă impozitul de 16%, asociatul poate datora CASS dacă veniturile sale relevante depășesc plafoanele stabilite de Codul fiscal.

Cota CASS este de 10%, dar nu se aplică direct asupra întregii sume primite. Contribuția se calculează la una dintre cele trei baze fixe corespunzătoare plafoanelor de 6, 12 sau 24 de salarii minime.

Pentru încadrarea în plafon se iau în calcul dividendele efectiv plătite asociatului, diminuate cu impozitul pe dividende reținut de firmă.

Cu alte cuvinte, se utilizează dividendul net, nu dividendul brut.

Plafoanele CASS pentru 2026

Pentru întreg anul 2026 se utilizează salariul minim brut de 4.050 lei, aflat în vigoare la 1 ianuarie 2026.

Chiar dacă salariul minim se modifică ulterior în cursul anului, plafoanele anuale pentru aceste venituri se stabilesc în funcție de valoarea existentă la 1 ianuarie.

CASS nu este reținută de firmă din fiecare plată de dividende. Este o obligație personală a asociatului, stabilită în funcție de veniturile realizate în întregul an.

Nu analiza dividendele separat de celelalte venituri

Pentru stabilirea plafonului, dividendele nete se cumulează, după caz, cu alte venituri relevante, precum:

• dobânzi și alte venituri din investiții;
• câștiguri din tranzacții cu titluri de valoare;
• venituri din chirii;
• venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
• venituri din activități agricole;
• venituri din alte surse prevăzute de Codul fiscal.

Salariile nu se adaugă la acest plafon.

Totuși, faptul că ești salariat sau că firma plătește deja contribuții pentru salariul ori mandatul tău nu elimină automat CASS datorată pentru dividende.

Încadrarea trebuie analizată la nivelul persoanei fizice, folosind toate veniturile relevante realizate în anul respectiv.

Cât îți rămâne efectiv din dividende?

Exemplele următoare presupun că persoana nu realizează alte venituri relevante pentru plafonul CASS.

Coloana „Impact net orientativ” arată efectul cumulat al impozitului și al CASS.

CASS nu este o sumă oprită de firmă din plata dividendului. Persoana fizică o declară și o plătește separat, prin Declarația unică.

Pentru veniturile realizate în 2026, termenul actual este 25 mai 2027, dacă legislația nu se modifică până atunci.

Vrei o anumită sumă netă? Nu porni calculul de la soldul bancar

Dacă vrei să primești o anumită sumă în contul personal, trebuie să verifici succesiv:

1. ce profit poate fi distribuit;
2. ce impozit pe dividende trebuie reținut;
3. ce dividend net va fi plătit;
4. dacă dividendul net depășește un plafon CASS;
5. ce alte venituri relevante ai în același an;
6. ce bani trebuie să rămână în firmă.

De exemplu, pentru a primi 50.000 lei net numai după reținerea impozitului pe dividende, dividendul brut necesar este aproximativ:

50.000 lei ÷ 84% = 59.523,81 lei

Firma trebuie să aibă însă profit distribuibil pentru întreaga sumă brută, nu doar cei 50.000 lei pe care îi primești.

În plus, dacă dividendul net și celelalte venituri relevante depășesc plafoanele CASS, trebuie să incluzi și contribuția de sănătate în calculul personal.

Poți primi dividendele în euro sau dolari?

Dividendele sunt aprobate și evidențiate în lei.

Dacă firma încasează de la clienți în euro sau dolari, existența banilor într-un cont în valută nu schimbă valoarea dividendului aprobat și nici impozitul calculat în lei.

Dacă asociatul dorește plata într-un cont în valută, trebuie verificate înainte:

• regulile valutare aplicabile operațiunii;
• moneda și suma înscrise în hotărârea asociaților;
• cursul valutar utilizat;
• modul de înregistrare a diferențelor de curs;
• documentele și condițiile solicitate de bancă.

Nu transfera pur și simplu valuta din contul firmei în contul personal fără confirmarea prealabilă a expertului contabil și, dacă este necesar, a băncii.

Pentru trasabilitate și o evidență clară în timp, recomandarea este ca dividendele să fie plătite prin transfer bancar, cu indicarea în explicația plății a hotărârii sau deciziei prin care au fost aprobate.

Ce documente trebuie să existe?

În funcție de distribuirea anuală sau trimestrială, dosarul poate include:

• situațiile financiare anuale sau interimare;
• hotărârea adunării generale a asociaților ori decizia asociatului unic;
• calculul dividendului brut și al impozitului;
• documentele privind declararea și plata impozitului;
• extrasul bancar sau documentul care confirmă plata;
• evidența sumelor rămase neachitate;
• documentele de regularizare pentru dividendele interimare.

Plata trebuie să poată fi urmărită ușor din hotărârea de distribuire până în evidența contabilă și în extrasul bancar.

Pentru organizarea documentelor și transmiterea lor către contabil, poți consulta și Ce documente trebuie să trimiți contabilului lunar.

Verificare înainte de distribuirea dividendelor

Înainte să aprobi și să plătești dividende, confirmă împreună cu expertul contabil:

• profitul care poate fi distribuit;
• existența pierderilor reportate;
• nivelul rezervelor și al activului net;
• alegerea între distribuirea anuală și cea trimestrială;
• suma brută, impozitul de 16% și suma netă;
• veniturile personale care pot influența CASS;
• disponibilul care trebuie păstrat pentru taxele și plățile firmei;
• documentele necesare;
• posibilitatea și tratamentul plății în valută, dacă este cazul.

Astfel eviți situația în care transferi bani pe baza soldului bancar, iar ulterior descoperi că profitul distribuibil era mai mic, că ai depășit un plafon CASS sau că firma nu mai are lichidități.

Urmează să distribui dividende?

Înainte să stabilești suma, putem verifica profitul disponibil, impozitul, posibilul CASS și rezerva care ar trebui să rămână în firmă.

Solicită verificarea distribuirii dividendelor

Clarificăm suma brută, suma netă și pașii necesari înainte de aprobarea și transferarea banilor.

Material informativ actualizat la 7 octombrie 2026. Tratamentul fiscal și contabil poate diferi în funcție de situația firmei, veniturile asociatului și momentul distribuirii sau plății.

Surse oficiale

Codul fiscal actualizat

Legea societăților nr. 31/1990

Legea nr. 239/2025

ANAF – Declarația unică